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旅行社質(zhì)量保證金財(cái)務(wù)管理暫行辦法
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第一條 根據(jù)《旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定》和《旅行社質(zhì)量、保證金暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,制定本辦法。
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第二條 旅行社質(zhì)量保證金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)保證金)是保障旅游者權(quán)益的專(zhuān)用款項(xiàng),屬于各繳款的旅行社所有。由國(guó)家旅游局、各省、自治區(qū)、直轄市和各地、州、市旅游行政管理部門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén))直接負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)管理,包括保證金,本金的收取、存儲(chǔ)、支付、退還及利息和管理費(fèi)的提取、清算等工作。各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)須對(duì)保證金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理,任何單位和個(gè)人不得擅自支取挪用保證金。
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第三條 各級(jí)旅游行政管理部門(mén)征收和管理保證金的范圍:
國(guó)家旅游局收取和管理經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游招徠、接待業(yè)務(wù)的中央級(jí)一類(lèi)旅行社和全國(guó)特許經(jīng)營(yíng)出國(guó)(出境)旅游業(yè)務(wù)旅行社的保證金。
各省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門(mén)經(jīng)國(guó)家旅游局授權(quán),收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游招徠、接待業(yè)務(wù)旅行社的保證金;直接收取和管理省級(jí)單位所屬經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游接待業(yè)務(wù)旅行社和經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)旅行社的保證金。
各地、州、市旅游行政管理部門(mén)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門(mén)授權(quán),收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游接待業(yè)務(wù)旅行社的保證金;經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門(mén)批準(zhǔn),收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)旅行社的保證金。
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第四條 各類(lèi)旅行社須按《旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定》的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),向各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)繳納保證金。其中,特許經(jīng)營(yíng)出國(guó)(出境)旅游業(yè)務(wù)旅行社另繳的保證金(100萬(wàn)元),應(yīng)直接上繳國(guó)家旅游局。
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第五條 各類(lèi)旅行社繳納的保證金必須是現(xiàn)金形式。
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第六條 各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)旅游行業(yè)主管司(處)發(fā)出的《旅行社繳納質(zhì)量保證金通知書(shū)》,一次性收取足額保證金并開(kāi)具收據(jù),作為審查申辦單位開(kāi)辦條件、頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的一項(xiàng)必備條件;對(duì)于《旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定》發(fā)布實(shí)施前已批準(zhǔn)開(kāi)辦的各類(lèi)旅行社,均應(yīng)在1995年6月30日之前足額繳納保證金。各類(lèi)旅行社保證金的繳款和補(bǔ)繳情況,將作為旅游行政管理部門(mén)每年對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)年檢的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容。
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第七條 發(fā)生各種理賠事務(wù)而旅行社不承擔(dān)或無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí),各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)須在接到經(jīng)同級(jí)或上級(jí)旅游行業(yè)管理部門(mén)最終核準(zhǔn)的《旅行社質(zhì)量保證金賠償通知書(shū)》后,于5日內(nèi)(如遇節(jié)假日順延)將承擔(dān)賠償責(zé)任的旅行社應(yīng)賠款項(xiàng),在其已繳保證金限額內(nèi)支付賠償請(qǐng)求人。
若發(fā)生外幣賠償事項(xiàng),有關(guān)旅行社應(yīng)在接到旅游行業(yè)管理部門(mén)最終裁定的《旅行社質(zhì)量保證金賠償通知書(shū)》后,協(xié)同旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén),按支付賠款當(dāng)日的國(guó)家外匯牌價(jià)兌換外幣,支付賠償請(qǐng)求人。
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第八條 各類(lèi)旅行社的保證金須按規(guī)定保持滿額。在以保證金支付賠償后,有關(guān)旅行社應(yīng)在60日內(nèi)補(bǔ)足金額。
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第九條 保證金利息按中國(guó)人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計(jì)算。其中1/3的利息歸各繳納單位所有,由各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)按年結(jié)算,于次年2月底以前一次性結(jié)清并返還各旅行社;其余部分作為保證金管理費(fèi)用,由各級(jí)旅游質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)用于處理旅游投訴和理賠工作的相關(guān)支出,其中包括旅游質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的開(kāi)辦費(fèi)用及日常經(jīng)費(fèi)。保證金及利息收入由各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理。
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第十條 旅行社發(fā)生合并、解散、轉(zhuǎn)讓或破產(chǎn)等情況需清理財(cái)產(chǎn)時(shí),保證金作為旅行社企業(yè)財(cái)產(chǎn)的一部分,按有關(guān)法律規(guī)定處置。各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)在接到旅游行政管理部門(mén)的終止旅行社經(jīng)營(yíng)通知后,于30日內(nèi)結(jié)清并退還該旅行社(清算機(jī)構(gòu))保證金本息。
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第十一條 建立保證金財(cái)務(wù)報(bào)告制度。下一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)向上一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)告所轄區(qū)內(nèi)保證金的收取、使用和管理情況。各省、自治區(qū)、直轄市旅游局財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)于每年1月31日之前,向國(guó)家旅游局財(cái)務(wù)管理部門(mén)書(shū)面報(bào)告上年度本轄區(qū)內(nèi)保證金的收支和管理情況。
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第十二條 各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期檢查本轄區(qū)內(nèi)保證金財(cái)務(wù)管理情況;上一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)有權(quán)檢查下一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)保證金的財(cái)務(wù)管理情況。
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第十三條 各級(jí)旅游財(cái)務(wù)及審計(jì)部門(mén)每年應(yīng)對(duì)保證金的收支和管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì),并定期公布有關(guān)保證金的財(cái)務(wù)管理情況,以供旅行社及有關(guān)部門(mén)查詢,并接受監(jiān)督。
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第十四條 各旅行社的保證金本金及利息收支情況。每年由各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)于下年初隨保證金利息清算表一同寄送各旅行社。
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第十五條 保證金本金及利息納入財(cái)政監(jiān)督,各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證該項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用,并于每年年度終了,將保證金本金及利息收支情況向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。
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第十六條 旅行社逾期不繳納保證金、逾期不補(bǔ)繳保證金差額的,各級(jí)旅游行政管理部門(mén)應(yīng)視情節(jié)輕重,分別給予警告、整頓或吊銷(xiāo)旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的處罰。
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第十七條 旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)違反本規(guī)定挪用保證金或管理的,上一線旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)視情節(jié)輕重,令其限期整改或撤銷(xiāo)征收、管理所轄區(qū)內(nèi)旅行社質(zhì)量保證金的授權(quán),并追究直接領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。
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第十八條 企業(yè)交納保證金的有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
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第十九條 本辦法由國(guó)家旅游局負(fù)責(zé)解釋。
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第二十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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